近日，南京新街口百货商店股份有限公司（以下简称“南京新百”，证券代码：600682）针对上海证券交易所下发的《关于南京新街口百货商店股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》进行了详细回复。此次回复涉及公司经营情况、财务信息等多个关键领域，引发市场广泛关注。
经营情况：净利润下滑，费用增长引关注
年报显示，2024年南京新百实现营业收入67.00亿元，同比增长1.98%；归母净利润2.30亿元，同比减少46.1%；扣非净利润2.17亿元，同比减少43.99%；主营业务毛利率43.55%，同比减少0.64%。公司净利润已连续4年大幅下降，主要原因是期间费用大幅增长。
在回复中，公司详细列示了各业务板块的销售费用、管理费用、研发费用和财务费用等期间费用构成。例如，脐血干细胞板块管理团队强化，引进高级管理人才，导致职工薪酬大幅增长。同时，公司各业务板块为寻求业务拓展，支付的中介机构费及咨询费增加，主要用于大健康业务海外拓展。
对于聘请中介机构费和咨询费，公司列出了具体对象、金额、业务背景和内容，包括为干细胞企业提供投并购及融资咨询、为境外生物医药企业提供国际业务合作及并购咨询等，年审会计师核查后认为这些费用具有商业实质。
子公司分红与资金管控：世鼎香港积极分红，齐鲁干细胞留存收益谋发展
2024年，齐鲁干细胞和世鼎香港是南京新百主要营业收入和利润来源。齐鲁干细胞实现营业收入13.38亿元，占当期营业收入的19.97%，净利润占当期净利润的186.82%；世鼎香港实现营业收入16.28亿元，占当期营业收入的24.30%，净利润占当期净利润的57.96%。
世鼎香港自收购以来积极向母公司分红，2023年分红7200万元，2024年分红15340.23万元，累计分红22540.23万元。其留存收益将用于细胞免疫治疗领域发展，如对现有产品PROVENGE联合用药研究及开拓CDMO业务。
齐鲁干细胞自收购以来未向母公司实施现金分红。公司表示，近年来干细胞行业发展机遇与挑战并存，为保证业务可持续发展，齐鲁干细胞需在成人免疫细胞存储、干细胞应用等业务及科研方面加大投入，留存收益主要用于支持未来发展。
同时，南京新百通过预算管控、过程管控和权限审批管控等手段，实现对下属子公司资金的有效调配和管控。
财务信息：商誉减值、应收账款等问题详解
商誉减值：截至2024年12月31日，公司商誉账面价值60.16亿元，占总资产的22.94%，本期计提商誉减值8860.11万元。公司分项目列示了本期商誉减值测试过程，包括世鼎生物技术（香港）有限公司、NataliSeculifeHoldings、江苏禾康信息技术有限公司。以世鼎香港为例，通过现金流量预测方法计算资产组可收回金额，关键假设选取基于市场因素、管理层因素等，与收购时评估指标相比，部分参数有所变化，但总体差异不大。年审会计师认为公司商誉减值准备计提充分、合理。
应收账款：2024年末公司应收账款账面余额14.54亿元，坏账准备余额1.30亿元。公司按账龄组合计提应收账款坏账准备，分为组合1（齐鲁干细胞）、组合2（以色列纳塔力）、组合3（世鼎香港）、组合4（其他组合），并说明了各组合坏账计提比例的确定依据及风险情况。同时披露了各组合前五大应收账款余额客户的相关信息，年审会计师认为公司四类客户风险存在明显差异，相关披露如实且匹配。
其他应收款：2024年末公司其他应收款账面余额4.24亿元，其中账龄5年以上的余额2.37亿元。公司补充披露了与外部债权和单位往来相关交易对手方的业务背景、交易内容、账龄情况等，解释了连续多年挂账的原因，年审会计师认为金额较大的其他应收款前期交易具有商业实质。
货币资金：报告期内公司货币资金余额48.31亿元，有息负债约为7.61亿元，已逾期未偿还余额1.6亿元。公司解释了在大额货币资金情况下仍存在高额贷款及逾期债务的原因，包括各业务板块经营需要及资金管理策略等。年审会计师对货币资金执行了多项审计程序，认为公司财务报表真实反映了货币资金和银行借款情况，逾期有息负债情况具有合理性。
存货：2022-2024年末公司存货账面价值呈连续增长趋势，主要是原材料中丹瑞美国采购的抗原PA2024持有量上升。公司详细披露了原材料的主要内容、采购均价、库龄情况及增长原因，年审会计师对存货实施了多项审计程序。
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